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段文涛|我为何要写《税惠小微:税收优惠政策与实务指引》
2016-01-02作者:更换来源:中国市场出版社

这阳光率性霸气侧漏的帅锅,是涛哥——十年前!



2015年7月20日

段文涛

我为何要写《税惠小微:税收优惠政策与实务指引》


     小微纳税人是市场经济主体的重要组成部分,是经济发展的生力军、社会就业的主渠道、管理创新的活力源,对于繁荣市场、促进就业、改善民生、维护社会稳定等方面都起着十分重要的积极作用。国家非常重视扶持小微纳税人的发展,出台了一系列税收优惠政策。仅2015年一季度,享受企业所得税减半征收政策的小型微利企业就有216万户,享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户,由此可见小微纳税人所占比例之重,以及优惠政策涉及面之广。

同时,小微纳税人也是当前释放改革红利,刺激经济发展的关键领域和薄弱环节。

     在税收征纳实务中,小微纳税人对税收优惠政策的了解特别是运用,仍未完全到位。原因之一,由于我国实行的复合税制,分类有流转税、财产行为税、所得税等,由税务部门负责征收的有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税等16个税种,另有关税和船舶吨税由海关部门征收。相关税收法律、法规、规章以及其他税收规范性文件,有国家级层面的,也有省级和市级的,加起来数以万计,纳税人要全部掌握,几乎是难以实现的。原因之二,小微纳税人分布的行业广、从业的户数多、企业的规模小,税务机关开展税收优惠政策集中辅导、逐户宣传较难,财务人员对税收政策的关注度也不够,特别是近年来,很多新的税收政策陆续出台,税收优惠政策的频出更有种应接不暇之感,财务人员对税收政策的学习和了解,尤其是运用税收政策解决涉税问题的水平更是参差不齐,税收优惠政策的贯彻落实要实现全覆盖,尚待努力。

     我国现行税收优惠政策已从过去以区域优惠为主,调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅的税收优惠格局。税收优惠方式包括减税、免税、延期纳税、出口退税、再投资退税、即征即退、先征后返、税收抵免、加计扣除、加速折旧、减计收入、投资抵免、起征点、免征额等方式。现行主要税收优惠政策分为:促进区域协调发展的税收优惠政策;服务“三农”的税收优惠政策;支持教育事业发展的税收优惠政策;促进文化、卫生、体育事业发展的税收优惠政策;扶持弱势群体就业、再就业的税收优惠政策;鼓励社会捐赠的税收优惠政策;支持小型微利企业发展的税收优惠政策;促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策等。


为方便广大企业财务人员和税务工作者系统地掌握相关税收优惠政策,有效维护纳税人的合法权益,防范涉税风险,特编写了本书,重在宣传国家税收优惠政策,旨在为广大纳税人和基层税务人员提供方便,解决税收缴纳和征管中的一些实务问题。主要由两大部分组成:

第一部分,税收优惠实务篇

    主要是本人近年来对相关税收政策的研究心得,从税收征纳实务出发,以大量案例为切入点,对近几年国家出台的重要税收新政进行分析,用通俗的语言帮助读者理解和运用税收政策。

第二部分,税收优惠政策篇

     汇集了现行有效(截至2015年6月20日)的税收优惠政策,按不同的角度归类为:企业所得税税收优惠管理规定;小型微利企业专享的企业所得税优惠政策;为促进小微企业发展而对其他企业的所得税优惠政策;按产业、项目归集的企业所得税优惠政策;小微企业享受的营业税、增值税、印花税优惠政策;鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策;同时还归集了所有纳税人都能享受的企业所得税等税种的优惠政策及相关管理、备案等规定。

    当今正处在“大众创业,万众创新”的伟大年代,以众多“创客”为代表的小微纳税人正处于初创阶段,经营者基本全身心扑在项目上,难以抽出更多的时间来了解具体的税收政策,但又迫切需要税收优惠政策助其吃上敢创业、能发展的“定心丸”。“创客”们所办企业中,以小微纳税人居多,普遍存在“懂经营之道,不懂纳税之道”;“经营过程遇到涉税事项,心里无底,苦于无权威专业咨询通道”;“只知道税负重,却不知道有税收优惠享”;“税收政策更新快,学习机会少,会计跟上的不多,老板更难”的情况。面对百舸争流的创业大潮,尽己所能,扶“创客”上马,助“创客”启程,解“创客”所惑,是本人作为一名从税32年的草根税官的内心所愿。


     春雨润如酥,涛声税友情。愿此书中蕴含的税收优惠政策能化作春风中的片片柳叶,映入您的眼帘、落入您的心扉,真正成为税收征纳实务中一张张便捷实用的书签,更期待此书能助众多“创客”脱颖而出。

     本书侧重于小微纳税人,同时也适用于所有纳税人。    


此文转载自《税惠小微:税收优惠政策与实务指引》