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涉外个人所得税:新政详解与实务案例
涉外个人所得税:新政详解与实务案例
Foreign-related Individual Income Tax: Interpretation of the New Policy and Practical Case Studies
作  者: 孙彤,任宇   
书号/ISBN: 9787509219164
出版时间: 2020-04   
定  价: ¥ 78.00
装  帧: 简装
开  本: 16开   

编辑推荐

 

“走出去”居民个人和“走进来”无住所个人所得税新政解读与实务案例

跨国公司个人所得税管理“红宝书”

涉外高净值人士个税疑难问题“金钥匙”

 

配套精彩视频讲解,掌握涉外个税征纳实操

政策背景+法理思维+案例分析等多维度介绍

以案例带政策,对相关政策进行抽丝剥茧、层层剖析

 

:紧跟个税政策变化导向

:全面系统梳理政策脉络

:结合案例进行深入剖析

:解惑重点难点实务问题

 

“走出去”居民个人和“走进来”无住所个人所得税新政解读与实务案例

跨国公司个人所得税管理“红宝书”

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政策背景+法理思维+案例分析等多维度介绍

以案例带政策,对相关政策进行抽丝剥茧、层层剖析

 

:紧跟个税政策变化导向

:全面系统梳理政策脉络

:结合案例进行深入剖析

:解惑重点难点实务问题

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内容简介

200分钟精彩视频全方位讲解

53个案例分析解惑涉外个税实操要点

 

从立法者、执法者、个人等多个维度,深入浅出地分析涉外个税的新发展、新变化

以实务实例,层层剖析相关政策出台的背景、依据、国际惯例、适用性和未来趋势

将个人所得税国内法的涉外部分与税收协定二者进行了系统的梳理和比较分析


200分钟精彩视频全方位讲解

53个案例分析解惑涉外个税实操要点

 

从立法者、执法者、个人等多个维度,深入浅出地分析涉外个税的新发展、新变化

以实务实例,层层剖析相关政策出台的背景、依据、国际惯例、适用性和未来趋势

将个人所得税国内法的涉外部分与税收协定二者进行了系统的梳理和比较分析


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作者简介

孙彤

笔名慕容晓。

国家税务总局师资人才库成员、个人所得税改革组成员,《中国税务报》专家审稿团队成员。

从事个人所得税专业研究十余年,曾参与国家税务总局“金税三期”个人所得税涉外模块建设。本次税改期间,长期借调国家税务总局所得税司,深度参与了多项政策的起草工作,并为国家税务总局干部进修学院、中税协及多省市税务部门进行了个人所得税专题授课。

 

任宇

经济学硕士,注册税务师,国家税务总局所得税司调研员。个人所得税领域的权威专家,长期从事个人所得税、企业所得税政策研究和管理工作,能够将企业所得税、个人所得税两个税种的政策融会贯通。

参与了2005年以来历次个人所得税改革,是此次个人所得税改革的主力成员之一,直接起草或参与制定近十几年来的个人所得税重要政策制度,是35号公告的起草人之一。


孙彤

笔名慕容晓。

国家税务总局师资人才库成员、个人所得税改革组成员,《中国税务报》专家审稿团队成员。

从事个人所得税专业研究十余年,曾参与国家税务总局“金税三期”个人所得税涉外模块建设。本次税改期间,长期借调国家税务总局所得税司,深度参与了多项政策的起草工作,并为国家税务总局干部进修学院、中税协及多省市税务部门进行了个人所得税专题授课。

 

任宇

经济学硕士,注册税务师,国家税务总局所得税司调研员。个人所得税领域的权威专家,长期从事个人所得税、企业所得税政策研究和管理工作,能够将企业所得税、个人所得税两个税种的政策融会贯通。

参与了2005年以来历次个人所得税改革,是此次个人所得税改革的主力成员之一,直接起草或参与制定近十几年来的个人所得税重要政策制度,是35号公告的起草人之一。


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前言

 

2018 8 31 日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,同日,国家主席习近平签署第 9 号主席令予以公布,自 2019 1 1 日起施行。

新的《中华人民共和国个人所得税法》将居民个人的时间判定标准由境内居住满一年调整为满 183 天,发生了较大的变化;为了吸引外资和鼓励外籍人员来华工作,促进对外交流,新的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》保留了原税制下对无住所个人的减免优惠条款。由于税制模式的变化,财政部、国家税务总局陆续发布了《财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》(财政 税务总局公告 2019 年第 34 号)、《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告 2019 年第 35 号)、《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税

政策的公告》(财政部  税务总局公告 2020 年第 3 号)等多个涉外个人所得税文件。

在新税制全面落地实施、涉外个人所得税政策内容发生较大变化之际,为了方便税务机关、中介机构以及企业财务人员等财税同仁深入理解新税制下的涉外个人所得税的相关政策,身为国家税务总局个人所得税税改组成员的我撰写了本书。

本书共 9 章,涉及纳税人、纳税义务的判断、所得来源地的判定、无住所个人收入额及税款的计算、数月奖金或股权激励所得的特殊规定、无住所高管人员的特殊规定、税收协定的适用、无住所个人的征管规定、境外所得相关规定等内容,以政策解析与案例分析相结合的方式系统阐述了新个人所得税制下涉外个人所得税的相关政策体系。

本书紧跟税收新政变化点,结合案例对涉外个人所得税实务中的重点难点问题进行了深入剖析,是一本针对性、专业性很强的融政策与实务于一体的涉外个人所得税工具书。

由于时间仓促,本书难免有所疏漏,恳请各位读者批评指正,提出宝贵意见。

 

 

   


 

2018 8 31 日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,同日,国家主席习近平签署第 9 号主席令予以公布,自 2019 1 1 日起施行。

新的《中华人民共和国个人所得税法》将居民个人的时间判定标准由境内居住满一年调整为满 183 天,发生了较大的变化;为了吸引外资和鼓励外籍人员来华工作,促进对外交流,新的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》保留了原税制下对无住所个人的减免优惠条款。由于税制模式的变化,财政部、国家税务总局陆续发布了《财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》(财政 税务总局公告 2019 年第 34 号)、《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告 2019 年第 35 号)、《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税

政策的公告》(财政部  税务总局公告 2020 年第 3 号)等多个涉外个人所得税文件。

在新税制全面落地实施、涉外个人所得税政策内容发生较大变化之际,为了方便税务机关、中介机构以及企业财务人员等财税同仁深入理解新税制下的涉外个人所得税的相关政策,身为国家税务总局个人所得税税改组成员的我撰写了本书。

本书共 9 章,涉及纳税人、纳税义务的判断、所得来源地的判定、无住所个人收入额及税款的计算、数月奖金或股权激励所得的特殊规定、无住所高管人员的特殊规定、税收协定的适用、无住所个人的征管规定、境外所得相关规定等内容,以政策解析与案例分析相结合的方式系统阐述了新个人所得税制下涉外个人所得税的相关政策体系。

本书紧跟税收新政变化点,结合案例对涉外个人所得税实务中的重点难点问题进行了深入剖析,是一本针对性、专业性很强的融政策与实务于一体的涉外个人所得税工具书。

由于时间仓促,本书难免有所疏漏,恳请各位读者批评指正,提出宝贵意见。

 

 

   


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目录

 

第一章    纳税人

一、居民身份概述 

二、住所对居民身份的影响 

三、居住天数对居民身份的影响 

四、国籍与住所的关系

第二章    纳税义务的判断

一、《个人所得税法》对纳税义务的规定 

二、《个人所得税法实施条例》对无住所个人的纳税义务的相关豁免 

(一)对无住所个人在我国境内居住时间不足 90 天的税收优惠 

(二)对不完全意义上的无住所税收居民的税收优惠

三、纳税义务判断的关键点

(一)居住天数的判定 

(二)“累计满 183 天的年度连续不满 6 年”的政策界定

第三章    所得来源地的判定

一、所得来源地判定的基本规则

二、关于工资、薪金所得来源地判定的细化规定

第四章    无住所个人收入额及税款的计算

一、无住所个人工资、薪金收入额的计算 

(一)非居民个人工资、薪金收入额的计算

(二)无住所居民个人工资、薪金收入额的计算

二、无住所个人税款的计算 

(一)关于非居民个人税款计算的规定

(二)关于无住所居民个人税款计算的规定

三、外籍个人津补贴的相关规定 

四、粤港澳大湾区个人所得税优惠政策

第五章    关于非居民个人取得数月奖金或股权激励所得的特殊规定

一、数月奖金或股权激励的所得来源地判定

二、数月奖金或股权激励的收入确认

三、数月奖金或股权激励应纳税额的计算

(一)无住所居民个人取得的数月奖金或股权激励所得的应纳税额的计算

(二)非居民个人取得的数月奖金或股权激励所得的计税方法

第六章    关于无住所高管人员的特殊规定

一、高管人员所得来源地的判定规则

二、收入额计算规定

第七章    税收协定的适用

一、双重税收居民身份概述

二、相关协定条款的适用

(一)关于无住所个人适用受雇所得条款的规定

(二)关于无住所个人适用独立个人劳务和营业利润条款的规定

(三)关于常设机构的规定

(四)关于无住所个人适用董事费条款的规定

(五)关于无住所个人适用特许权使用费或者技术服务费条款的规定

第八章    无住所个人的征管规定

一、无住所个人的相关征管规定

(一)关于无住所个人预估本人属于居民个人还是非居民个人的规定

(二)关于无住所个人预计境内居住时间是否达到90天或者183天的规定

(三)关于无住所个人境内雇主报告境外关联方支付工资、薪金所得的规定

二、无住所个人的扣缴申报管理

(一)无住所居民个人扣缴申报管理

(二)非居民个人扣缴申报管理

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得或者偶然所得的扣缴申报管理 

三、享受协定待遇的申报管理 

(一)协定适用和纳税申报 

(二)税务机关后续管理 

第九章    境外所得相关规定

一、政策背景 

二、境外所得的划分规定 

三、境外所得的抵免规定 

(一)抵免限额的计算 

(二)不予抵免与税收饶让 

(三)补税与结转补扣 

四、相关征管规定 

(一)申报时间 

(二)申报地点 

(三)申报年度 

(四)抵免凭证 

(五)“走出去”个人  

(六)外币折算 

(七)法律责任 

(八)境外所得申报 

   

中华人民共和国个人所得税法 

中华人民共和国个人所得税法实施条例 

财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通  

财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告 

财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告 

国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告 

财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告 

     


 

第一章    纳税人

一、居民身份概述 

二、住所对居民身份的影响 

三、居住天数对居民身份的影响 

四、国籍与住所的关系

第二章    纳税义务的判断

一、《个人所得税法》对纳税义务的规定 

二、《个人所得税法实施条例》对无住所个人的纳税义务的相关豁免 

(一)对无住所个人在我国境内居住时间不足 90 天的税收优惠 

(二)对不完全意义上的无住所税收居民的税收优惠

三、纳税义务判断的关键点

(一)居住天数的判定 

(二)“累计满 183 天的年度连续不满 6 年”的政策界定

第三章    所得来源地的判定

一、所得来源地判定的基本规则

二、关于工资、薪金所得来源地判定的细化规定

第四章    无住所个人收入额及税款的计算

一、无住所个人工资、薪金收入额的计算 

(一)非居民个人工资、薪金收入额的计算

(二)无住所居民个人工资、薪金收入额的计算

二、无住所个人税款的计算 

(一)关于非居民个人税款计算的规定

(二)关于无住所居民个人税款计算的规定

三、外籍个人津补贴的相关规定 

四、粤港澳大湾区个人所得税优惠政策

第五章    关于非居民个人取得数月奖金或股权激励所得的特殊规定

一、数月奖金或股权激励的所得来源地判定

二、数月奖金或股权激励的收入确认

三、数月奖金或股权激励应纳税额的计算

(一)无住所居民个人取得的数月奖金或股权激励所得的应纳税额的计算

(二)非居民个人取得的数月奖金或股权激励所得的计税方法

第六章    关于无住所高管人员的特殊规定

一、高管人员所得来源地的判定规则

二、收入额计算规定

第七章    税收协定的适用

一、双重税收居民身份概述

二、相关协定条款的适用

(一)关于无住所个人适用受雇所得条款的规定

(二)关于无住所个人适用独立个人劳务和营业利润条款的规定

(三)关于常设机构的规定

(四)关于无住所个人适用董事费条款的规定

(五)关于无住所个人适用特许权使用费或者技术服务费条款的规定

第八章    无住所个人的征管规定

一、无住所个人的相关征管规定

(一)关于无住所个人预估本人属于居民个人还是非居民个人的规定

(二)关于无住所个人预计境内居住时间是否达到90天或者183天的规定

(三)关于无住所个人境内雇主报告境外关联方支付工资、薪金所得的规定

二、无住所个人的扣缴申报管理

(一)无住所居民个人扣缴申报管理

(二)非居民个人扣缴申报管理

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得或者偶然所得的扣缴申报管理 

三、享受协定待遇的申报管理 

(一)协定适用和纳税申报 

(二)税务机关后续管理 

第九章    境外所得相关规定

一、政策背景 

二、境外所得的划分规定 

三、境外所得的抵免规定 

(一)抵免限额的计算 

(二)不予抵免与税收饶让 

(三)补税与结转补扣 

四、相关征管规定 

(一)申报时间 

(二)申报地点 

(三)申报年度 

(四)抵免凭证 

(五)“走出去”个人  

(六)外币折算 

(七)法律责任 

(八)境外所得申报 

   

中华人民共和国个人所得税法 

中华人民共和国个人所得税法实施条例 

财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通  

财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告 

财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告 

国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告 

财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告 

     


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